У технологий красоты
есть имя — Премиум Эстетикс

Купить медицинское оборудование лучше в ЛИЗИНГ или в КРЕДИТ?

У небольших по масштабу и развивающихся эстетических, стоматологических и других специализированных медицинских клиник часто не бывает свободных денег на покупку дорогостоящего оборудования. В такой ситуации владельцам и руководителям клиник приходится для покупки медицинской техники искать способы финансирования и выбирать между кредитом и лизингом.

Однако и крупные многопрофильные медицинские центры, имеющие внушительные обороты, зачастую не спешат тратить собственные средства на переоснащение своего «парка» медицинской техники, и также обращаются к таким финансовым инструментам, как кредит и лизинг, чтобы эффективно распределять свои бюджеты на другие  статьи развития бизнеса, а заодно по возможности и сэкономить на налогах.  

И если кредит – это вполне понятный и давно востребованный инструмент финансирования для покупки медицинского оборудования, то лизинг долгое время был не особенно популярен на рынке медицинского оборудования в России и руководители медицинских организаций не спешили использовать этот инструмент. Да и предложений от лизинговых компаний на рынке было сосем не много. Однако, в конце 2017 года в связи с изменением налогового законодательства и освобождением от НДС операций по передаче в лизинг медицинского оборудования рынок лизинга медицинского оборудования получил колоссальный толчок для развития в России и на сегодняшний день у владельцев и управленцев медицинских организаций есть выбор лизинговых программ уже более чем от 40 ведущих игроков этого рынка, и их число продолжает активно расти.  

В одной из наших публикаций мы уже подробно рассказывали о том, что же такое лизинг медицинского оборудования.

Сегодня поговорим о том, как правильно сделать выбор между лизингом и кредитом. Вопрос совсем не простой.

Лизинг и кредит – это совершенно разные по схеме работы инструменты. Каждый из этих финансовых инструментов имеет как плюсы так и минусы. 

Чтобы понять, что будет выгоднее именно для Вашей организации и принять взвешенное решение, необходимо ориентироваться не только на прямые финансовые показатели (сумма переплаты по кредиту или стоимость удорожания оборудования по лизингу), но также важно учитывать ряд  других существенных параметров, которые прямо или косвенно влияют на итоговые расчеты.

Итак, приведем в таблице сравнительный анализ различий лизинга и кредита по 8 ключевым параметрам:

ЛИЗИНГ 

БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ

Условия предоставления

  • срок рассмотрения заявки обычно 1-3 рабочих дня (если предоставлен полный набор документов);
  • требования к лизингополучателю довольно лояльные (за счет того, что оборудование остается в собственности лизинговой компании до момента полной выплаты лизинговых платежей), наличие предыдущих лизинговых сделок не имеет значения.
  • срок рассмотрения кредитной заявки от 5 дней до 4 недель;
  • оценка заемщика на основании кредитной истории; важно, чтобы она была положительной; если уже имеются текущие непогашенные кредиты, в выдаче нового кредита могут отказать.

 Виды платежей, наличие комиссии  

  • Авансовый взнос;
  • Ежемесячный фиксированный платеж, включая проценты;
  • Оплата страховки.
  • Основной платеж (тело долга) + проценты;
  • Комиссии банка (на ведение счета и др.), страховка, оценка залога;
  • Можно внести первоначальный платеж.

 Оформление залога или иного обеспечения

  • не требуется, т.к. обеспечение является сам предмет лизинга.
  • требуется ликвидное обеспечение (как правило, основные средства, товары в обороте и т.п.), поручительство бенефициаров, также дополнительно может потребоваться открытые счетов, перевод оборотов в банк и т.п.).

Право собственности

  • собственником оборудования является лизинговая компания, лизингополучатель может выкупить оборудование в собственность по остаточной стоимости по окончании выплаты всех лизинговых платежей.
  • собственником оборудования, приобретенного в кредит, является сама организация — заемщик сразу с момента приобретения оборудования.

Страхование

  • страхование предмета лизинга требуется всегда, при этом сумма страховой премии, как правило, включена в лизинговые платежи.
  • как правило, банки требуют страхование предмета залога.

Уровень закредитованности

  • Определенные графиком суммы лизинговых платежей не являются кредиторской задолженностью, соответственно не оказывают никакого влияния на уровень закредитованности лизингополучателя, что позволяет ему привлекать дополнительное финансирование, в т.ч. кредиты.
  • Сумма кредита повышает размер кредиторской задолженности в балансе организации,поэтому может стать препятствием для привлечения дополнительного финансирования.

 Амортизация в отношении оборудования

  • Возможно применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3 и соответственно сокращение налога на прибыль.
  • Не применяется механизм ускоренной амортизации.

Налогообложение

Налог на имущество:

  • если предмет лизинга учитывается на балансе у лизингодателя, то налог на имущество оплачивает сам лизингодатель,
  • если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то налог уплачивается лизингополучателем, при этом размер налога снижается за счет ускоренной амортизации.

Налог на прибыль:

  • лизинговые платежи (включая авансовый платеж, страховку и т.д.) в полном объеме относятся на себестоимость, уменьшая облагаемую базу по налогам на прибыль.

НДС:

  • лизинговые платежи по договорам лизинга медицинского оборудования с правом выкупа полностью освобождены от обложения НДС подпункта 33 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Налог на имущество:

  • начисляется на размер остаточной стоимости оборудования, приобретенного в кредит.

Налог на прибыль:

  • в расходы в целях исчисления налога на прибыль включается только сумма уплаченных процентов по кредиту, а сумма основного долга по кредиту рассматривается как капитальные вложения, поэтому в состав расходов может не включаться.

НДС:

  • не начисляется, т.к. реализация медицинского оборудования освобождена от НДС на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Исходя из рассмотренных отличий лизинга и кредита, можно выделить основные ситуации, при которых  один из этих механизмов окажется предпочтительнее другого.

Кредит окажется предпочтительнее лизинга:

  • если необходимо не только приобрести дорогостоящее оборудование, а еще, например, сделать ремонт клиники (то есть цели кредита могут быть различны);
  • медицинское оборудование важно получить сразу в собственность и увеличить активы на балансе организации.

Лизинг окажется предпочтительнее кредита:

  • если необходимо быстрое решение о возможности предоставления финансирования;
  • если нет возможности или желания оформлять залог, поручительство и другие дополнительные гарантии, которые требуют банки;
  • если требуется ускоренная амортизация оборудования и минимизация налогообложения по налогу на прибыль и налогу на имущество за счет ускоренной амортизации и отнесения на себестоимость всей суммы лизинговых платежей.

Учитывайте, что на разных этапах развития одной и той же организации весомее других может оказаться тот из критериев, который в другой ситуации Вы посчитали бы незначительным и не принимали бы в расчет. Поэтому рекомендуем просчитывать и оценивать каждую предстоящую сделку по финансированию покупки медицинского оборудования как с точки зрения прямой финансовой выгоды, так и по всем другим параметрам, которые мы рассмотрели в этой статье.